Тест по обществознанию: Налоги, уплачиваемые предприятиями (11 класс)

Пояснение:

Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Налог на прибыль организаций как раз и является таким налогом, поскольку его базой служит финансовый результат деятельности самой фирмы (прибыль). Фирма является и юридическим, и фактическим плательщиком этого налога. НДС, акцизы и таможенные пошлины — это косвенные налоги. Они включаются в цену товара, и их бремя в конечном счёте перекладывается на конечного потребителя.

Пояснение:

Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавки к цене товара или услуги. Предприятие, продавая свой товар, взимает этот налог с покупателя, а затем перечисляет собранную сумму в бюджет. Налог на добавленную стоимость (НДС) — классический пример косвенного налога. Хотя фирма является его плательщиком в бюджет, реальное налоговое бремя несёт конечный потребитель. Налог на прибыль, на имущество и транспортный налог являются прямыми, так как их уплачивает сама фирма из своих средств.

Пояснение:

Налог на добавленную стоимость получил своё название потому, что его объектом является именно «добавленная стоимость». Это та новая стоимость, которую фирма добавляет к стоимости купленных ею сырья и материалов в процессе производства. Рассчитывается она как разница между выручкой от продажи готовой продукции и затратами на приобретение материальных ресурсов. Такой механизм позволяет избежать многократного налогообложения одного и того же товара по мере его продвижения по производственной цепочке.

Пояснение:

Помимо налогов, на работодателя возложена обязанность уплачивать страховые взносы за своих сотрудников в государственные внебюджетные фонды. Эти взносы обеспечивают социальную защиту работников. К ним относятся отчисления в Пенсионный фонд (для формирования будущей пенсии), Фонд социального страхования (для оплаты больничных и пособий) и Фонд обязательного медицинского страхования (для финансирования бесплатной медицины). Для предпринимателя эти обязательные взносы являются такой же статьёй расходов, как и налоги.

Пояснение:

Налог на добавленную стоимость (НДС) играет системообразующую роль в российской бюджетной системе. Благодаря своей широкой базе (им облагается большинство товаров и услуг) и каскадному механизму взимания, он обеспечивает стабильные и очень значительные поступления в федеральный бюджет. По разным оценкам, доля НДС в доходах федерального бюджета составляет от 30% до 40%, что делает его главным источником финансирования государственных расходов наряду с налогами на добычу полезных ископаемых.

Пояснение:

Чрезмерно высокое налоговое бремя сокращает чистую прибыль, которая остаётся в распоряжении предприятий. Это лишает их стимулов и, что не менее важно, ресурсов для инвестиций, расширения производства, внедрения новых технологий и повышения зарплат. Когда значительная часть заработанного изымается государством, мотивация к риску и ведению легального бизнеса падает. Это может приводить к сокращению экономической активности, уходу бизнеса «в тень» и, как следствие, даже к снижению общих налоговых поступлений (эффект Лаффера).

Пояснение:

Перед любым правительством стоит сложная дилемма. С одной стороны, налоги необходимы для финансирования государственных нужд. С другой стороны, они являются бременем для бизнеса и могут подавлять экономический рост. Задача состоит в том, чтобы найти такой «оптимальный» уровень и структуру налогообложения, которые бы, с одной стороны, обеспечивали достаточные поступления в бюджет, а с другой — оставляли предприятиям достаточно средств и стимулов для развития, инвестиций и создания новых рабочих мест. Это постоянный поиск баланса между фискальными и стимулирующими целями.

Пояснение:

Налоговая льгота — это преимущество, предоставляемое государством определённым категориям налогоплательщиков для стимулирования каких-либо полезных для общества действий. Освобождение от уплаты налога (так называемые «налоговые каникулы») для молодых компаний в приоритетных отраслях (например, в IT-сфере) является классическим примером такой льготы. Таким образом государство снижает налоговую нагрузку на новый бизнес, помогая ему «встать на ноги» и направлять больше средств на развитие, что в конечном счёте выгодно для всей экономики.

Пояснение:

Суть косвенного налога заключается в том, что он включается в цену товара в виде надбавки. Фирма-продавец, рассчитывая конечную цену для покупателя, прибавляет к своей отпускной цене сумму налога (например, 20% НДС). В результате потребитель платит за товар дороже, чем если бы этого налога не было. Собранную с покупателей сумму налога фирма затем перечисляет государству. Таким образом, юридическим плательщиком является фирма, а фактическим, экономическим плательщиком — конечный потребитель.

Пояснение:

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является именно прибыль, то есть финансовый результат деятельности компании. Она рассчитывается как полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов, которые определяются в соответствии с Налоговым кодексом. Таким образом, налогом облагается не вся выручка, а только та её часть, которая остаётся после вычета всех документально подтверждённых и экономически обоснованных затрат. Это стимулирует фирмы не только увеличивать доходы, но и контролировать свои расходы.